Työsuhde Optio-Oikeus Verotuksessa Hoito Intiassa

Jos sinulla on mahdollisuus ostaa varastosta maksu palveluillesi, saatat saada tuloja, kun saat valinnan, kun käytät vaihtoehtoa tai kun hävität vaihtoehdon tai varastosi, kun olet käyttänyt vaihtoehtoa. Optio-oikeuksia on kahdenlaisia: Optio-oikeuksien nojalla annetut optiot tai kannustinjärjestelmä (ISO) - suunnitelma ovat lakisääteisiä optio-oikeuksia. Optio-oikeudet, joita ei myönnetä työntekijöiden osakehankintasuunnitelman tai ISO-suunnitelmaan eivät ole tilivelvollisia optio-oikeuksia. Katso julkaisu 525. Verotettava ja maksamaton tulo. auttaa sinua määrittämään, onko sinulla lakisääteinen vai ei-varattu optio. Lakisääteiset optio-oikeudet Jos työnantaja myöntää sinulle lakisääteisen optio-oikeuden, et yleensä sisällytä mitään summaa bruttotulokseensa, kun saat tai käytät vaihtoehtoa. Sinulla saattaa kuitenkin olla vaihtoehtoinen vähimmäisverotus, kun käytät ISO: tä. Lisätietoja on lomakkeessa 6251. Sinulla on verotettavaa tuloa tai vähennyskelvottomuutta, kun myydät ostamasi varaston, kun käytät vaihtoehtoa. Yleisesti tätä määrää pidätte myyntivoitona tai tappiona. Kuitenkin, jos et täytä erityisiä pitojakson vaatimuksia, sinun on käsiteltävä tuloja myynnistä tavanomaisina tuloina. Lisää nämä määrät, joita pidetään palkkana, varaston perustana määritettäessä kantatiedon saatavuutta tai tappiota. Katso julkaisusta 525 yksityiskohtaiset tiedot optio-oikeuksien tyypistä sekä säännöt siitä, milloin tulot raportoidaan ja miten tulot raportoidaan tuloverotarkoituksiin. Kannustinjärjestelmän optio - ISO: n käyttämisen jälkeen työnantajastasi tulee saada lomake 3921 (PDF), kannustuskannan käyttäminen osaston 422 (b) mukaisesti. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea määrä pääomaa ja tavanomaisia ​​tuloja (tarvittaessa). Työntekijöiden osakehankintasuunnitelma - Ensimmäisen henkilöstökertymäsuunnitelman mukaisen optio-oikeuden käyttämisen yhteydessä hankitun osakekannan tai luovutuksen jälkeen sinun on saatava työnantajallesi lomake 3922 (PDF), työntekijän osakekantaohjelmaan hankitun osakekannan siirto 423 (c) kohta. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea määrä pääomaa ja tavanomaisia ​​tuloja, jotka on ilmoitettava palautuksestasi. Tilattomat optio-oikeudet Jos työnantaja myöntää sinulle ei-toivottua optio-oikeutta, sisällytettävä tulo ja siihen sisällyttävä aika riippuvat siitä, voidaanko optioiden käypä markkina-arvo helposti määrittää. Helposti määritetty käypä markkina-arvo - Jos vaihtoehtoa vaihdetaan aktiivisesti vakiintuneilla markkinoilla, voit helposti määrittää optioiden oikeudenmukainen markkina-arvo. Katso julkaisu 525 muissa olosuhteissa, joissa voit helposti määrittää optio-oikeuden oikeudenmukaisen markkina-arvon ja säännöt, joiden perusteella määrität, milloin sinun pitäisi ilmoittaa tulot optioon, jolla on helposti määritettävissä oleva käypä markkina-arvo. Ei helposti määritettävissä oleva kohtuullinen markkina-arvo - Useimmilla tilastoimattomilla optioilla ei ole helposti määritettävissä olevaa markkina-arvoa. Vaihtoehtoisilla optioilla, joilla ei ole helposti määritettävissä olevaa käypää markkina-arvoa, ei ole verotettavaa tapahtumaa, kun optio myönnetään, mutta sinun on sisällytettävä tulokseen käypä arvo, joka on vähennetty suorituksen jälkeen, vähennettynä suorituksen yhteydessä. Sinulla on verotettava tulo tai vähennyskelvottomuus, kun myydät varastosi, jonka olet saanut käyttämällä optiota. Yleisesti tätä määrää pidätte myyntivoitona tai tappiona. Tarkempia tietoja ja raportointivaatimuksia on julkaisussa 525. Viimeisimmät päivitetyt tai päivitetyt sivut: 17. helmikuuta 2017Henkilöstön osakeoptioita verotetaan Päivitetty: To, marraskuu 03.2011. 12 29 AM IST A tuoreen sanomalehden raportin mukaan tuloverolain Valituslautakunta oli katsonut, että työntekijöiden optio-ohjelmat (Esops) ovat pääomaa ja että Esopin tuotot verotettaisiin myyntivoittoina. Se totesi lisäksi, että Esopsin suosio kasvoi työntekijöiden palkkauksen vuoksi, koska työntekijä voisi kohdella tuloja tällaisilta yrityksiltä pääomatuottoina, joita verotetaan alemmalla verokannalla. Kuinka kauan tämä oikea Letrsquos tutki tämän päätöksen tosiseikat. Tässä mietinnössä tarkoitettu tuomioistui - men päätös on Tribunal de Delhi - penkki Abhisram Sethin, PepsiCo Intian työntekijän tapauksessa. Hänelle annettiin Yhdysvaltain emoyhtiön PepsiCo Inc: n osakepääoma optio-ohjelman avulla eri päivinä vuosilta 1995-2000. Osakkeiden hankintameno oli markkinahinta. Vaikuttaa siltä, ​​että optioita käytettiin tuolloin ja osuudet jaettiin yhtiön nimeämälle Esop Trustille, joka pidti heidät työntekijän puolesta, mutta työntekijälle ei maksettu osakkeita. Osakkeisiin kohdistui kolmen vuoden pituinen sulkemisaika ja osakkeiden hankintameno oli perittävä takaisin osakkeiden myynnistä. Osakkeet myytiin työntekijänä helmikuussa 2004 Esop Trustin välityksellä, ja myyjältä saatiin myyntituottojen ja kustannusten välinen ero Esop Trustin kautta. Tuomioistuin katsoi näin ollen, että osakkeet olivat pitkäaikaisia ​​omaisuuseriä ja osakkeiden myyntivoitot verotettiin pitkäaikaisiksi myyntivoittoina. Työntekijöiden palkkiojärjestelmät ovat erilaisia. Rajoitetut osakekannat, henkilöstön optio-ohjelmat ja varjopakettisuunnitelmat ovat osa niistä. Kunkin ominaispiirteet ja ominaisuudet ovat täysin erilaiset, joten verotuskohtelu on myös erilainen. Rajoitettu varastosuunnitelma: Kun tarkastellaan tapauksen tosiasioita, tuomioistuimen tuomion suhde vaikuttaa perustellulta. Tämä oli todellakin rajoitettu varastomalli, joka koski rajoitetun osakekannan jakamista luottamuksen kautta, jolla oli myös rahaton osa. Lisäksi tuki myönnettiin osakkeiden markkinahintaan. Tästä syystä työntekijän saama kokonaisero merkitsi osakkeiden jako-osuuksien arvostusta. Työntekijöiden optio-ohjelmien verokohtelu on melko erilainen. Tätä päätöstä ei näin ollen voida pitää koko osakepalkkiojärjestelmään kuuluvana, vaan jättää yksin Esops, jossa osakkeiden luovutus ei ole markkinahintaan. On myös pidettävä mielessä, että lakia on muutettu huhtikuusta 2009 lähtien. Esopsin muutetun lain mukaan osakkeiden markkina-arvo optio-oikeuksien toteuttamisajankohtana ja osakkeen markkinahintaan osakkeet verotetaan perquisite-osana osana palkkatuloja ja myöhempi arvostus verotetaan myyntivoitonaan. Samoin rajoitettujen osakekohtaisten suunnitel - mien osalta osakkeiden markkinahinnan ja osakkeiden hinnan välinen erotus on verotettava välituloksi, kun taas myöhempi arvonkorotus verotetaan myyntivoitona. Jopa tänään, jos osakkeet jaetaan markkinahintaan, koko arvonnousu johtuu jakautumisjakson päättymisestä ja se olisi siten verotettava myyntivoitonaan. Varjosuunnitelman verokohtelu on kuitenkin täysin erilainen. Tässä työntekijällä ei todellakaan ole oikeutta saada työnantajayrityksen todellisia osakkeita käyttämällä optiota. Nimellisostoa oletetaan, samoin kuin nimellinen myynti ja ero maksetaan työntekijälle. Tuomioistuimen päätöksessä on katsottu, että tällainen työntekijälle maksettu palkkio on todella palkkion luonteinen, mikä liittyy yhtiön osakekurssien suorittamiseen ja sen vuoksi koko summa verotetaan palkkana, koska ei ole todellista vaihtoehtoa hankkia osakkeita. Huhtikuusta 2007 maaliskuuhun 2009 optio-oikeudet olivat verotettavia, vaikkakaan työntekijän käsissä. Työnantaja oli velvollinen maksamaan kyseisten optio-oikeuksien arvosta luonteeltaan hyvityslisää (FBT), joka määritettiin markkinahinnan ja toteutushinnan (hinta, jolla osakkeet jaettiin työntekijälle) erotuksen perusteella. Tällainen ero joka määritetään optio-oikeuden syntymispäivänä. Kun työntekijä myy sellaiset osakkeet, joista työnantaja on maksanut FBT: n, osakkeiden markkinahinta oikeuden syntymispäivänä on pidettävä näiden osakkeiden hankintamenona osakkeiden myyntivoiton laskemiseksi. Työntekijöiden palkkiojärjestelmien verokohtelu riippuu siis suunnitelman tyypistä, sen rakenteesta ja ajankohdasta, jolloin optio-oikeuden antaminen tai harjoittaminen on tapahtunut. Gautam Nayak on tilintarkastaja. Suhtaudumme myönteisesti kommentteihimme mintmoneylivemint Bangaloren Income Tax Appellate Tribunalin erikoispenkillä Bicon Limitedin tuloveroa (LTU) koskevassa asiassa Bangalore muodostettiin ratkaisemaan seuraava oikeuskysymys: onko alennuksia työntekijöiden optio-oikeuksien antamisesta sallittavina vähennyksenä tulojen laskemisessa liiketoiminnan pääomavoittojen ja voittojen perusteella Vastauksena tähän kysymykseen on ymmärrettävä sana "työntekijöiden" optio-oikeuksien (jäljempänä "ESOP") tuonti. Intian osakeyhtiölain 2 § (15A) antaa ESOP: n määritelmän. ESOP: ssä kyseinen yritys sitoutuu antamaan osakkeita työntekijöilleen tulevaisuudessa nykyistä markkinahintaa alhaisemmalla hinnalla, joka saavutetaan myöntämällä optio-oikeuksia työntekijöilleen alennuksella. Työntekijä, joka voi saada ESOP: n mukaisen osakkeen, on velvollinen suorittamaan työnantajayhtiölle järjestelyn mukaisen oikeuden syntymisjakson aikana. Työntekijällä on oikeus hakea tällaista optiota oikeuden syntymisajan päättyessä. Kun yritys on vastaanottanut työntekijän hakemuksen osakkeista, yhtiö jakaa osakkeet. Työntekijä voi vapaasti myydä mainitut osakeannit markkinoilla, edellyttäen, että ESOP: n ehdot täyttyvät. Optio-oikeuksien antamisen avulla yhtiö saa eräänlaisen vakuutuksen työntekijöiltään keskeyttämättömien palveluiden tekemiseksi oikeuden syntymisajanjakson aikana ja siltä osin kuin se sitoutuu korvaamaan työntekijät tietyllä summalla, joka on annettu diskontatun palkkion muodossa osakkeiden liikkeeseenlasku. Hallituksen nimissä väitettiin, että työntekijöille jaettavien osakkeiden alennus on osakepalkkio-osuuden takaisinperintä, joten se kuuluu lyhytaikaisen pääoman saamiseen. ITAT katsoi, että koska ESOP-järjestelmän käyttöönotto ja ensisijainen tavoite ei ole nostaa osakepääomaa vaan ansaita voittoa varmistamalla omistajiensa johdonmukaiset ja keskitetyt ponnistelut oikeuden syntymisajan kuluessa. Tällainen alennus tulkitaan sekä työntekijöille että yritykselle osana palkkiota, joten minkään mielikuvituksen ei voida kuvata joko lyhyeksi pääoman vastaanotoksi tai pääoman menoksi. Hallituksen puolesta väitettiin myös, että ESOP: n alennus ei ole tuloverolain 37 §: n mukaista kulua siitä syystä, että maksuja ei makseta tai poistua. ITAT totesi korkeimman oikeuden tuomiosta, että epäilemättä 37 §: ssä tarkoitetulla ilmaisulla tarkoitetaan sitä, mitä maksetaan tai josta se on maksettu, koska kyseinen jakso ei rajoita yksinomaan rahojen maksamista. Maksettu tarkoittaa tosiasiallisesti maksetun tai syntyneen kirjanpitomenetelmän mukaan. Yritys sitoutuu antamaan osakkeita diskontatusta palkkiosta, vaikka yritys ei maksa mitään työntekijöilleen, mutta on velvollinen antamaan osakkeita alennetulla hinnalla tulevaisuudessa, joka on lain 37 §: n 1 momentin mukainen kulukirjaus. Erityispenkkien lopputulokset voidaan tiivistää seuraavissa kohdissa: Alennus tarkoittaa osakkeiden markkinahintojen erotusta optio-oikeuksien myöntämisajankohtana ja tarjoushintaa. ESOP: n mukainen alennus on työntekijäkulupa, joka vähennetään oikeuden syntymisajanjakson aikana osakkeiden markkinahinnan osalta optio-oikeuksien myöntämishetkellä. Ensisijainen tavoite myöntää osakkeita alennetuille palkkioille on korvata heille palveluiden jatkuvuus yritykselle, mikä ei ole muuta kuin työntekijälle aiheutuneita kustannuksia. Velvoite antaa osakkeita alennetulla hinnalla tulevana päivämääränä yhtiön palveluiden sijasta ovat tuloverolain 37 §: n 1 momentin mukaiset menot. Yhtiöllä on velvollisuus antaa diskontattuja osakkeita option käyttämisen aikana oikeuden syntymisajanjakson aikana. Vähennys on sallittua vahvistetun vastuun osalta eikä ehdollisesta velasta. Vuoden aikana optio-oikeuksiin liittyvä alennus ei ole ehdollinen velka. Alennus on ESOP: n mukainen sallittu vähennys. Penkki totesi lisäksi, että kirjanpitoperiaatteilla ei ole merkitystä lain mukaisten kokonaistulojen määrittämisessä. Verotuksen periaatteita on noudatettava ja ristiriitatilanteissa verotuksen periaate on vallitseva. SEBI: n ohjeissa edellytetään kirjanpitokäsittelyä vain optio-oikeuksien antamisen ajankohtana ja tilanne, joka johtuu luovuttamattomista optioista tai luovutettujen optioiden päättymisestä. Vähennys, joka vaaditaan vähennyksen aikana oikeuden syntymisajanjakson aikana, on peruutettava suhteessa epäonnistumismahdollisuuksiin sopivana ajankohtana. Tämän artikkelin kirjoittaja on Anupam Srivastava, joka voidaan tavoittaa anupamtcl-indiaAsissa kaikentyyppisissä sijoituksissa, kun ymmärrät voiton, jonka katsotaan tuloiksi. Tulot verotetaan hallitus. Kuinka paljon veroja lopulta lopetetaan maksamalla ja kun youll maksaa nämä verot vaihtelevat sen mukaan, minkä tyyppisiä optioita sinulle tarjotaan ja säännöt liittyvät näihin vaihtoehtoihin. Optio-oikeuksia on kaksi perustyyppiä, joista yksi on käsiteltävänä kongressissa. Henkivakuutusoptio (ISO) tarjoaa etuoikeutetun verokohtelun, ja sen on noudatettava sisäisen tuloverolain asettamia erityisehtoja. Tämäntyyppinen optio-oikeus antaa työntekijöille mahdollisuuden välttää omien osakkeidensa verojen maksamista, kunnes osakkeet myydään. Kun varastosta myydään viime kädessä, lyhytaikaisia ​​tai pitkäaikaisia ​​myyntivoittoja verotetaan saadun voiton perusteella (myyntihinnan ja ostohinnan erotus). Tämä verokanta on tavallisesti alhaisempi kuin perinteiset tuloverot. Pitkäaikainen myyntivoittovero on 20 prosenttia, ja sitä sovelletaan, jos työntekijä omistaa osakkeita vähintään vuoden ajan harjoituksen jälkeen ja kahden vuoden kuluttua avustuksesta. Lyhytaikainen myyntivoittovero on sama kuin tavallinen tuloveroprosentti, joka vaihtelee 28: stä 39,6 prosenttiin. Verotukselliset vaikutukset kolmenlaisiin optio-oikeuksiin Optio-oikeuksia koskevat optiot Työntekijän optio-oikeudet Tavallinen tulovero (28 - 39,6) Työnantaja saa verovähennyksen Verovähennys työntekijän käytöllä Verovähennys työntekijän harjoittelulla Työntekijä myy optioita yhden tai useamman vuoden jälkeen Pitkäaikainen myyntivoittovero 20 Pitkäaikainen myyntivoitto verotuksessa 20 Pitkäaikainen myyntivoitto verotuksessa 20 Ei-oikeutetut osakeoptiot (NQSO) eivät saa etuuskohtelua. Näin ollen, kun työntekijä ostaa osakkeita (käyttämällä optioita), hän maksaa säännöllisen tuloveroasteen kannan ja markkinahinnan välisestä erosta harjoituksen aikana. Työnantajat hyötyvät kuitenkin siitä, että he voivat hakea verovähennyksiä, kun työntekijät käyttävät vaihtoehtojaan. Tästä syystä työnantajat laajentavat usein NQSO: ita työntekijöille, jotka eivät ole avainhenkilöitä. Verot 1 000 osakkeelle, joiden merkintähinta on 10 euroa / osake. Lähde: Palkka. Oletetaan, että tavanomainen tuloveroprosentti on 28 prosenttia. Myyntivoitto verokanta on 20 prosenttia. Esimerkissä kaksi työntekijää on saanut 1 000 osaketta, joiden lakko on 10 euroa osakkeelta. Yksi omistaa kannustavia optioita, kun taas toinen omistaa NQSO: t. Molemmat toimihenkilöt käyttävät optioitaan 20 osakkeelta ja pitävät vaihtoehdot yhden vuoden ajan ennen 30 osaketta. ISO: n työntekijä ei maksa liikearvoa, mutta osakkeiden myyntivoitto verotetaan 4 000 kappaletta. NQSO: n työntekijä maksaa säännöllisen tuloveroa 2 800 kappaletta optio-oikeuksien käyttämisestä ja 2 000 kappaletta myyntivoittoa, kun osakkeet myydään. Rangaistukset ISO-osakkeiden myynnistä vuodessa ISO-taustalla on palkita työntekijöiden omistusta. Tästä syystä ISO: stä voi tulla diskonttokorjattu - mikä tulee olemaan epäkelvottomasta optio-oikeudesta - jos työntekijä myy varaston vuoden kuluessa optio-oikeuksien käyttämisestä. Tämä tarkoittaa sitä, että työntekijä maksaa välittömästi tavallisen tuloveron 28-39,6 prosenttia, kun taas pitkäaikaisen myyntivoiton verotus on 20 prosenttia, kun osakkeet myydään myöhemmin. Muut optiotyypit ja osakekannat Edellä mainittujen vaihtoehtojen lisäksi jotkut julkiset yritykset tarjoavat 423 §: n työntekijöiden osakehankintasuunnitelmat (ESPP). Nämä ohjelmat antavat työntekijöille mahdollisuuden ostaa yhtiöosakkeita alennetulla hinnalla (enintään 15 prosenttia) ja saada etuuskohteluun perustuvan verokohtelun saaduista voitoista, kun varastoa myydään myöhemmin. Monet yritykset tarjoavat myös varastossa osana 401 (k) eläkejärjestelmää. Nämä suunnitelmat antavat työntekijöille mahdollisuuden syrjäyttää rahat eläkkeelle ja olla verotettava kyseisiin tuloihin eläkkeelle siirtymisen jälkeen. Jotkut työnantajat tarjoavat lisäkysymyksen työntekijöiden osuudesta 401 (k): een yrityksen varastossa. Sitä vastoin yritysvarastoa voi ostaa myös työntekijän 401 (k) - eläkeohjelmassa investoimalla rahoilla, jolloin työntekijä voi rakentaa sijoitussalkun jatkuvasti ja tasaisesti. Erityiset verotukselliset näkökohdat suuria voittoja omaaville henkilöille Vaihtoehtoinen vähimmäisvero (AMT) voidaan soveltaa tapauksissa, joissa työntekijä toteuttaa erityisen suuria kannustinoptio-oikeuksia. Tämä on monimutkainen vero, joten jos luulet, että se voi koskea sinua, ota yhteyttä henkilökohtaiseen taloudelliseen neuvonantajaasi. Yhä useammat ihmiset kärsivät. - Jason Rich, palkka-avustaja